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수정세금계산서 규칙
수정계산서 규칙
가산세
합계표 작성법
> 전자세금계산서제도 > 합계표
 
(1)세금계산서 합계표란?
▶ 발급하였거나 발급받은 세금계산서에 의거 작성
- 신고내용을 검증하는 중요한 수단으로 미제출 또는 사실과 다르게 제출할 경우 각종 불이익을 받을 수 있음
- 전자세금계산서 제도 시행으로 세금계산서 합계표 제출방법이 변경되었으므로 변경된 방법에 따라 제출
 
▶ 제출 대상
- 사업자가 세금계산서를 발급하였거나 발급받은 경우 매출·매입처별 세금계산서 합계표를 제출
- 전자세금계산서를 발급하였거나 발급받고 국세청장에게 전자세금계산서 발급명세를 전송한 경우에는 합계표
  개별명세서 작성없이 합계만 제출
- 국가, 지방자치단체 등도 세금계산서를 발급받은 경우 매입처별 세금계산서 합계표를 제출
 
▶ 제출 시기
- 예정신고 또는 확정신고와 함께 제출
- 개인사업자로서 예정고지 납부대상자의 경우에는 확정신고와 함께 제출
- 국가, 지방자치단체 등 부가가치세 납세의무가 없는 자는 해당 과세기간이 끝난 후 25일 이내에 제출
 
▶ 제출 방법
- 홈텍스에서 직접 작성 또는 변환하여 제출
- 디스켓 등의 전산매체에 의하여 제출
- 서식에 작성하여 직접 또는 우편으로 제출
 
(2)세금계산서 합계표 작성시 주의사항?
▶ 『e세로』 전송된 금액을 확인하고 작성해야 함
    ⇒ 전자로 발급받은 세금계산서라도 발급자가 국세청에 전송하지 않는 경우가 있을 수 있으므로 『e세로』에서
        전송여부를 최종 확인하고 작성하여야 함.
 
▶ 거래처별 명세서 작성시 사업자등록번호, 공급가액을 정확히 확인하고 기재하여야 함
    ⇒ 거래처별 등록번호 또는 공급가액의 전부 또는 일부가 적혀있지 않거나 사실과 다르게 적혀 있는 경우에는
        세금계산서 불성실 가산세가 부과될 수 있음
 
(3)세금계산서 합계표를 잘못 작성할 경우 불이익은?
▶ 매입세액이 공제되지 않을 수 있음
    ⇒ 매입처별 세금계산서 합계표를 제출하지 아니한 경우
    ⇒ 기재사항 중 거래처별 등록번호 또는 공급가액의 전부 또는 일부가 적히지 아니하였거나 사실과
        다르게 적힌 경우
 
▶ 세금계산서 합계표 불성실 가산세가 부과될 수 있음
    ⇒ 제출한 매출·매입처별 세금계산서 합계표의 기재사항 중 거래처별 등록번호 또는 공급가액의 전부 또는 일부가
        적히지 아니한 경우 또는 사실과 다르게 적힌 경우
 
▶ 오류자료로 출력되어 해명해야 하는 불편이 있음
    ⇒ 본인은 물론 정상적으로 신고한 거래상대방까지 오류자료로 출력되어 해명해야 하는 불편이 있음
 
▶ 조세범처벌법에 의하여 처벌 받을 수 있음
    ⇒ 거짓으로 기재한 매출·매입처별 세금계산서 합계표를 제출한 경우 1년 이하의 징역 또는 해당 세액의 2배
        이하에 상당하는 벌금
    ⇒ 재화 또는 용역의 거래없이 매출·매입처별 세금계산서 합계표를 거짓으로 기재하여 제출한 경우 3년 이하의
        징역 또는 해당 세액의 3배 이하에 상당하는 벌금
 
 
 
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