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제목 2010년 변경된 합계표 작성시 주의사항
작성자 메이크빌 등록일 2010/03/24 13:35:11 조회수 16822

[전자세금계산서에서(부가가치세 신고시) ]에 대한 국세청 답변사항

세금계산서 합계표 작성시 전자발행분 기준은 e세로로 전송된 내역을 기준으로 작성하시면 됩니다.
예를들어 asp사업자를 통해 전자발행이 되었으나 e세로로 전송되지 않았으면 부가가치세 신고시
전자세금계산서 외의 수취분으로 작성하셔야 합니다.

아울러 e세로로 전송된 세금계산서는 발행내역이 시스템에 수록되어 있으므로 별도로 거래쳐별 명세를 작성하실
필요가 없으며 작성하실 지라도 불부합에 대해 소명하시면 가산세 대상이 되지 않습니다.

다만 e세로로 전송되지 않은 세금계산서는 발행내역이 수록되어 있지 않으므로 합계표 작성시
반드시 거래처별 세부명세를 작성하셔야 합니다.
작성을 누락할 경우 세금계산서 합계표 가산세 대상이 될 수 있습니다.

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1) 전자세금계산서로 발행하고 국세청에 전송한 경우
⇒ 세금계산서 합계표 작성시 『전자세금계산서 발행분』란에 합계액만 기재하고, 거래처별 개별명세는 기재하지 않음

2) 국세청에 전송하지 않은 전자세금계산서와 종이세금계산서 경우
⇒ 세금계산서 합계표 작성시 『전자세금계산서 외의 발행분』란에 합계액과 거래처별 개별명세를 기재
 
 


 
 
 
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